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應付職工薪酬100萬，允許稅前扣除80萬，這種情況是不需要另外做一個會計分錄的只需在年度終了進行所得稅匯算清繳時，在工資薪金項目進行調增20萬處理即可；一般不會，如果你是當月做工資當月發放就不會，但是大部分我們都是上個月底計提工資，下個月初發放工資，肯定就會有結余的；現金結算的應付職工薪酬是要確認遞延稅資產的，因為在每個資產負債表日確認的時候，一般并沒有到行權日稅法規定只有真正行權的時候才能在稅前扣除，所以在每個資產負債表日確認應付職工薪酬的時候，計入管理費用或其他，這；那么，如何規范地在稅前扣除職工福利費？結合現行政策，筆者建議如下全面掌握職工福利費財稅核算范圍職工福利費是指企業通過舉辦集體福利設施設立各種補貼提供服務等形式，為職工改善和提高生活質量所提供的物質幫助職工福利；企業所得稅匯算清繳稅前扣除的規定是根據企業在一個會計年度中，企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，包括成本費用稅金損失和其他支出，
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