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怎么寫對賬說明( 二 )

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其中：現金要根據會計帳簿記錄余額進行點交，不得短缺；有價證券的數量要與會計帳簿記錄一致，由于一些有價證券如債券、國庫券等面額與發行價格可能會不一致，因此，在對這些有價證券的實際發行價格、利（股）息等按照會計帳簿余額進行交接的同時，應當對上述有價證券的數量（如張數等）也按照有關會計帳簿記錄點交清楚；所有會計資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負責；銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經管的票據、印章及其他會計用品等，也必須交接清楚，特別是實行會計電算化的單位，對有關電子數據應當在電子計算機上進行實際操作，以檢查電子數據的運行和有關數字的情況 。交接工作結束后，交接雙方和監交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，以明確責任；同時，移交清冊由交接雙方以及單位各執一份，以供備查 。
參考資料來源：百度百科-會計基礎工作規范 。
4. 財務說明怎么寫 一個完整的財務情況說明書應包括以下幾方面內容
【怎么寫對賬說明】一、企業生產經營的基本情況
（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度會計決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業人員、職工數量和專業素質的情況；報表編報口徑說明 。
（二）本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、主營業務量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況 。
（三）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況 。
（四）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等 。
二、利潤實現、分配及企業虧損情況
（一）主營業務收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等 。
（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響 。
（三）其他業務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據 。
（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額、以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額 。
（五）利潤分配情況
（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應明確說明原因 。
（七）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額 。
（八）其他 。
三、資金增減和周轉情況
（一）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因、購買和處置子公司及其他營業單位的情況 。
（二）資產損失情況，包括待處理財產損益主要內容及其處理情況，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的原因及影響 。