遞延所得稅遞延所得稅計算公式 _生活百科

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1、遞延所得稅是指會計上認定的繳稅金額與稅務局認定的金額不一致時的調整差額。
2、遞延所得稅具體是指：當合營企業應納稅所得額與會計上的利潤總額出現時間性差異時，為調整核算差異，可以帳面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
3、遞延所得稅，在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。
4、一般來說，按稅法調整納稅申報表上有一個應交所得稅額。
5、該應交所得稅是按稅法中應納稅所得額計算的，其中包含了會計利潤的永久性差異和暫時性差異。
6、擴展資料：一、本科目核算企業根據所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產生的所得稅負債。
7、二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算。
8、三、企業在確認相關資產、負債時，根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。
9、四、資產負債表日，企業根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅負債大于本科目余額的，借記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目；應予確認的遞延所得稅負債小于本科目余額的，做相反的會計分錄。
10、五、本科目期末貸方余額，反映企業已確認的遞延所得稅負債的余額。
11、參考資料：百度百科-遞延所得稅。
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