小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填 _小規(guī)模

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表怎么填
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表需要根據(jù)企業(yè)登記類(lèi)型（是有限公司還是個(gè)體工商戶(hù)），季度收入金額，開(kāi)具發(fā)票情況分析計(jì)算填寫(xiě)的。比如有限公司，季度收入低于30萬(wàn) ，沒(méi)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，就把季度不含稅收入金額填寫(xiě)在增值稅申報(bào)表的小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額欄次。
小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表怎么填?
小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)方式如下：（一）填寫(xiě)日期，該日期為稅款所屬期。小規(guī)模納稅人所屬日期是按照季度來(lái)填寫(xiě)，比如第一個(gè)季度就是1月份到3月份。
（二）填寫(xiě)本期數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)季度的數(shù)據(jù)，同時(shí)還要分清楚是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項(xiàng)是填寫(xiě)在不同列的，所以需要分清楚。
（三）本年累計(jì)數(shù)據(jù)本年累計(jì)數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初截止到所屬日期的數(shù)據(jù) ，這是一個(gè)合計(jì)數(shù)據(jù)，包含了本期數(shù)據(jù) 。
（四）填寫(xiě)專(zhuān)用發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人本身是不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開(kāi)具。此部分增值稅專(zhuān)用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第二欄，第一欄填寫(xiě)：第二欄和第三欄的合計(jì)數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通季度超過(guò)9萬(wàn)的，數(shù)據(jù)填寫(xiě)在第三欄。
（五）填寫(xiě)普通發(fā)票數(shù)據(jù)小規(guī)模納稅人自己開(kāi)具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫(xiě)在報(bào)表的第十欄，第九欄填寫(xiě)：第十欄，第11欄，第12欄的合計(jì)數(shù) 。
（六）填寫(xiě)本期應(yīng)納稅本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅，填寫(xiě)在報(bào)表的第15欄。
（七）填寫(xiě)應(yīng)補(bǔ)退稅如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開(kāi)具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫(xiě)在第21欄。第22欄本期應(yīng)補(bǔ)退稅額，填寫(xiě)最終需要繳納的增值稅。
法律依據(jù)
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：
應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率
小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定。第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：
（一）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。
（二）進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。第十三條小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。
小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。
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小規(guī)模納稅人增值稅減免稅申報(bào)表填寫(xiě)方法。
一、登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入【我要辦稅】，
二、選擇【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，
三、選擇應(yīng)申報(bào)的報(bào)表。在【按期應(yīng)申報(bào)】中，選擇要申報(bào)的稅種，點(diǎn)擊[填寫(xiě)申報(bào)表] ，注：
1、"按期應(yīng)申報(bào)"里出現(xiàn)的待申報(bào)的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表都是納稅人當(dāng)期需要申報(bào)和報(bào)送的.
2、若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動(dòng)，頁(yè)面展現(xiàn)清冊(cè)與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁(yè)面的藍(lán)色字體"重置申報(bào)清冊(cè)"，重新生成應(yīng)申報(bào)清冊(cè) 。
四、填寫(xiě)增值稅申報(bào)表及附列資料，注：在選擇申報(bào)表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報(bào)表還存在的不能通過(guò)審核的錯(cuò)誤數(shù)量.
五、選擇《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》注：申報(bào)表上方顯示應(yīng)申報(bào)的增值稅類(lèi)型，核定征收的個(gè)體工商戶(hù)同時(shí)顯示核定銷(xiāo)售額和核定應(yīng)納稅額.六、《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》需填報(bào)的主要內(nèi)容，注：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以在申報(bào)表主表中主要填寫(xiě)的就是五類(lèi)銷(xiāo)售額。
七、應(yīng)稅銷(xiāo)售額的填報(bào) 。

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