銀行存款日記賬怎么記_銀行存款日記賬怎么記？ _生活經(jīng)驗(yàn)

新的一年銀行存款日記賬怎么登記
現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬方法有什么不同主要有下面幾方面不同。
1、現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，日清月結(jié)，賬款相符。
2、銀行存款日記賬，是由出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記賬應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì) ，至少每月核對(duì)一次，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表” 。
3、銀行存款日記賬是用來核算和監(jiān)督銀行存款每日的收入、支出和結(jié)余情況的賬簿,應(yīng)根據(jù)企業(yè)在銀行開立的賬戶和幣種分別設(shè)置,每個(gè)銀行賬戶設(shè)置一本日記賬.
4、銀行存款日記賬的登記方法與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬相同.銀行存款日記賬應(yīng)由出納人員根據(jù)審核無誤的涉及銀行存款收、付的記賬憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序,逐日逐筆進(jìn)行登記.根據(jù)銀行存款收款憑證和有關(guān)的庫(kù)存現(xiàn)金付款憑證登記銀行存款收入欄,根據(jù)銀行存款付款憑證登記支出欄,每日結(jié)出存款余額.
5、出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,按會(huì)計(jì)憑證記賬,凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬,其他的不記.

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現(xiàn)金日記賬功能
現(xiàn)金日記賬的帳證核對(duì)，主要是指現(xiàn)金日記賬的記錄與有關(guān)的收、付款憑證進(jìn)行核對(duì)；其帳帳核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的期末余額進(jìn)行核對(duì)；其帳實(shí)核對(duì)，則是指現(xiàn)金日記賬的余額與實(shí)際庫(kù)存數(shù)額的核對(duì) 。付出及結(jié)余情況的特種日記賬。
收付款核對(duì)
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。帳證核對(duì)要按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序一筆一筆地進(jìn)行。檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
總分類核對(duì)
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。
庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)
【銀行存款日記賬怎么記_銀行存款日記賬怎么記？】出納人員在每天業(yè)務(wù)終了以后，應(yīng)自行清查帳款是否相符。首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。在實(shí)際工作中，凡是有當(dāng)天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的收款憑證金額－未記賬的付款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進(jìn)行核對(duì) 。反復(fù)核對(duì)仍不相符的，即說明當(dāng)日記賬或?qū)嶋H現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應(yīng)向會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人報(bào)告，另一方面應(yīng)對(duì)當(dāng)天辦理的收、付款業(yè)務(wù)逐筆回憶，爭(zhēng)取盡快找出差錯(cuò)的原因。
參考資料：
百度百科銀行存款日記賬
怎么做銀行存款日記賬1、日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) 。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí) ，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)” 。
3、摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4、對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映庫(kù)存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“庫(kù)存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額。
因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

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擴(kuò)展資料：
銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一，在啟用賬簿時(shí)，也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫“賬簿啟用表”，具體內(nèi)容和要求可參照現(xiàn)金日記賬的啟用。
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證，逐日逐筆順序登記的。
登記銀行存款日記賬的總的要求是：銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。
書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè) ，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè) 。
（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
（7）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè) 。方法同現(xiàn)金日記賬。
（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
參考資料來源：百度百科-銀行存款日記賬銀行存款日記賬怎么登記？當(dāng)公司銀行賬戶太多時(shí)，公司的每個(gè)賬戶都要做一個(gè)銀行存款日記賬，銀行存款日記賬屬于明細(xì)賬類別，應(yīng)該按開設(shè)的賬戶明細(xì)核算。建議出納同時(shí)做一個(gè)銀行存款日記總賬，以便于核對(duì)各明細(xì)賬及與會(huì)計(jì)賬簿里的銀行存款總賬進(jìn)行核對(duì) 。
收到的錢就記入銀行帳的借方,出去的錢就記到貸方。每日業(yè)務(wù)終了時(shí)，應(yīng)計(jì)算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計(jì)數(shù)、銀行存款支出合計(jì)數(shù) ，以及賬面結(jié)余額。
銀行存款日記賬登記具體方法：
1.所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
2.根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
3.要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
4.文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
5.使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
6.必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè) 。
7.每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè) 。方法同現(xiàn)金日記賬。
8.每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
銀行存款日記賬登記注意事項(xiàng)：
1.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬都是順時(shí)記賬。
2.期初余額+本期借方發(fā)生額-本期貸方發(fā)生額=期末余額。
3.只要有收入或支出，入賬或轉(zhuǎn)賬就必須按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間進(jìn)行順時(shí)登記賬本，只要有現(xiàn)金或銀行存款流動(dòng) ，就要記賬，以保證庫(kù)存現(xiàn)金和賬簿相符。還要對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn) ，銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單相符，如有不符，注意查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確實(shí)保證賬實(shí)相符。
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基本戶一戶，一般戶一戶，承兌戶一戶，這樣比較少的可以寫在一個(gè)銀行存款日記賬上嗎？在三個(gè)賬簿啟用交接表后面寫嗎？

銀行存款日記賬第一頁(yè)開始是如何填寫的在啟用時(shí)，首先要按規(guī)定內(nèi)容逐項(xiàng)填寫“賬簿啟用表”和“賬簿目錄表” 。在賬簿啟用表中，應(yīng)寫明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號(hào)和啟用日期；在經(jīng)管人員一欄中寫明經(jīng)管人員姓名、職別、接管或移交日期，由會(huì)計(jì)主管人員簽名蓋章，并加蓋單位公章。
填寫方法
1、“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會(huì)計(jì)憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬簿的日期。
2、憑證編號(hào)
“憑證字號(hào)”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會(huì)計(jì)憑證類型及編號(hào) 。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“記×號(hào)”；企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時(shí)，填入“收×號(hào)” 。
3、摘要
“摘要”欄簡(jiǎn)要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡(jiǎn)明扼要。
4、對(duì)應(yīng)科目
“對(duì)應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會(huì)計(jì)分錄中“銀行存款”科目的對(duì)應(yīng)科目，用以反映銀行存款增減變化的來龍去脈。在填寫對(duì)應(yīng)科目時(shí)，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對(duì)應(yīng)科目只填總賬科目，不需填明細(xì)科目；
第二，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)時(shí)，應(yīng)填入主要對(duì)應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫(kù)存現(xiàn)金”的對(duì)應(yīng)科目有“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)交稅費(fèi)” ，此時(shí)可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個(gè)對(duì)應(yīng)科目金額填入兩行；
第三，當(dāng)對(duì)應(yīng)科目有多個(gè)且不能從科目上劃分出主次時(shí) ，可在對(duì)應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。
如用現(xiàn)金800元購(gòu)買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在銀行存款日記賬“對(duì)應(yīng)科目”欄中填入“管理費(fèi)用等” ，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5、借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相關(guān)憑證中記錄的“銀行存款”科目的借貸方向及金額記入。
6、余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫(kù)存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。

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銀行存款日記賬是用來反映銀行存款增加、減少和結(jié)存情況的賬簿。企業(yè)應(yīng)按幣種設(shè)置銀行存款日記賬進(jìn)行明細(xì)分類核算，其格式也有“三欄式”、“多欄式”和“收付分頁(yè)式”三種。
登記銀行存款日記賬的總的要求是：
銀行存款日記賬由出納人員專門負(fù)責(zé)登記，登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整，登記賬目及時(shí)，憑證齊全，賬證相符，數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確。
書寫工整，摘要清楚明了，便于查閱，不重記，不漏記，不錯(cuò)記，按期結(jié)算，不拖延積壓，按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬，從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，又清晰美觀。具體要求是：
（1）根據(jù)復(fù)核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
（2）所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致，不得隨便增減。
（3）要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
（4）必須連續(xù)登記，不得跳行、隔頁(yè)，不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè) 。
（5）文字和數(shù)字必須整潔清晰，準(zhǔn)確無誤。
（6）使用鋼筆，以藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。
（7）每一賬頁(yè)記完后，必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè) 。方法同現(xiàn)金日記賬。
（8）每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
參考資料來源：百度百科-銀行存款日記賬銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬的日期是按照記賬憑證來嗎日記賬都是按照原始憑證收到的日期來記賬，但出納登記銀行日記賬時(shí) 。
在銀行日記賬中，登記銀行賬戶的收付款日期。現(xiàn)金日記帳按規(guī)定辦理日結(jié)，并登記原始收付憑證。業(yè)務(wù)密集型企業(yè)出納實(shí)行日結(jié)制。
但在實(shí)踐中，在保證現(xiàn)有儲(chǔ)備資金為C的前提下，對(duì)原始憑證進(jìn)行匯總時(shí) ，業(yè)務(wù)較少的小型企業(yè)出納可以按原始憑證的日期進(jìn)行登記正確，但原始憑證是原始憑證，證書仍然需要逐個(gè)注冊(cè) 。
帳薄上面所指的編號(hào)就是付款單或收款單上面的編號(hào)，這種收付款單一般全是編號(hào)的；對(duì)方科目也應(yīng)該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規(guī)范，就什么也有。

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現(xiàn)金日記賬功能：
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會(huì)發(fā)生重記、漏記、記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。
檢查的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對(duì)賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致。
存款日記賬功能：
銀行存款日記賬核對(duì)是通過與銀行送來的對(duì)賬g進(jìn)行核對(duì)完成的，銀行存款日記賬的核對(duì)主要包括兩點(diǎn)內(nèi)容，一是銀行存款日記賬與銀行存款收，付款憑證亙相核對(duì)，到賬證相符。
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相亙核對(duì)，做到賬賬相符。
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù),賬目和憑證應(yīng)該是完全一致的，但是在記賬過程中，由于各種原因,往往會(huì)發(fā)生重記，漏記，記錯(cuò)方向或記錯(cuò)數(shù)字等情況。
參考資料來源：
百度百科—銀行存款日記賬
百度百科—現(xiàn)金日記賬

銀行存款日記賬怎么記？出納登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按會(huì)計(jì)憑證記賬，凡是與現(xiàn)金和銀行存款相關(guān)的收入或支出記賬，其他的不記。
舉例說明：9月20日提取現(xiàn)金100（借：庫(kù)存現(xiàn)金100，貸：銀行存款100）；9月25日銷售收到現(xiàn)金500（借：庫(kù)存現(xiàn)金500 ，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500）；9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本（借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：庫(kù)存商品）。
現(xiàn) 金日記賬
月日摘要對(duì)方科目借方貸方余額
920提取現(xiàn)金銀行存款100
925收到貨款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500
9月30日結(jié)轉(zhuǎn)成本與現(xiàn)金無關(guān) ，不登記“現(xiàn)金日記賬” 。
銀行存款日記賬
月日摘要對(duì)方科目借方貸方余額
920提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金100
其他與銀行存款無關(guān)的不登銀行存款日記賬。
注意事項(xiàng)：
1、及時(shí)登賬，做到日清月結(jié)，經(jīng)常核對(duì)，賬錢相符。
2、定期（每月至少一次）與會(huì)計(jì)核對(duì)現(xiàn)金。
3、定期到銀行拿對(duì)賬單，做銀行存款調(diào)節(jié)表，與銀行存款對(duì)賬。
4、對(duì)每筆報(bào)銷款項(xiàng)核對(duì)發(fā)票金額和發(fā)票真?zhèn)危苊忮e(cuò)賬和假票。
5、如果日記賬登錯(cuò)了，用紅筆在手工賬錯(cuò)誤的一行劃雙線，等于取消了這個(gè)記錄，再把正確的用藍(lán)筆登記在后面。